Списание затрат за счет целевых средств

Comments

• /
  

  Цитата: Здравствуйте. Являемся некоммерческой организацией на ОСНО. Списали в том году за счёт целевых средств через 86 счёт единовременно расходы на КАСКО и ОСАГО автомобиля. В этом году автомобиль продали до истечения срока действия этих полисов. При списании расходов на страховку автомобиля за счёт затрат организации (через 20  счёт), затраты списываем равномерно в течении действия полисов страхования, а в случае выбытия относим недосписанную сумму страховки на 91 счёт.  И вот задумались, а правомерно ли мы единовременно списываем сумму всей страховки за счёт 86 счёта (простите за тафтологию)? И если всё-таки правомерно, то не нужно ли как-то восстанавливать недоиспользованную   сумму страховки на 86 счёт, если по письму нам страховщик вернёт какую-то сумму?

  Добрый вечер!
  
  Вне зависимости от источника финансирования деятельности компании расходы на оплату страховой премии не признаются единовременно: они либо отражаются в составе расчетов (счет 76 - Инструкция по применению Плана счетов), либо учитываются в составе расходов будущих периодов (счет 97 - п. 19 ПБУ 10/99) с равномерным списанием за счет соответствующего источника в течение срока действия страховки.
  
  Соответственно считаю, что в текущем периоде Вам надо исправить ошибку (п. 2 ПБУ 22/2010) в виде единовременно списанной на счет 86 стоимости страховки, сторнировав такое списание в части страховки, не истекшей в периоде исправления ошибки:
  Д 86 К 76.1 = СТОРНО стоимость страховки, приходящейся на неистекший период страхования.
  
  Возврат страховой компанией данной части премии отразите проводкой Д 51 К 76.1.
• Илья, огромное Вам спасибо за ответ.